rachunkowosc

Szanowny Użytkowniku,

Zanim zaakceptujesz pliki "cookies" lub zamkniesz to okno, prosimy Cię o zapoznanie się z poniższymi informacjami. Prosimy o dobrowolne wyrażenie zgody na przetwarzanie Twoich danych osobowych przez naszych partnerów biznesowych oraz udostępniamy informacje dotyczące plików "cookies" oraz przetwarzania Twoich danych osobowych. Poprzez kliknięcie przycisku "Akceptuję wszystkie" wyrażasz zgodę na przedstawione poniżej warunki. Masz również możliwość odmówienia zgody lub ograniczenia jej zakresu.

1. Wyrażenie Zgody.

Jeśli wyrażasz zgodę na przetwarzanie Twoich danych osobowych przez naszych Zaufanych Partnerów, które udostępniasz w historii przeglądania stron internetowych i aplikacji w celach marketingowych (obejmujących zautomatyzowaną analizę Twojej aktywności na stronach internetowych i aplikacjach w celu określenia Twoich potencjalnych zainteresowań w celu dostosowania reklamy i oferty), w tym umieszczanie znaczników internetowych (plików "cookies" itp.) na Twoich urządzeniach oraz odczytywanie takich znaczników, proszę kliknij przycisk „Akceptuję wszystkie”.

Jeśli nie chcesz wyrazić zgody lub chcesz ograniczyć jej zakres, proszę kliknij „Zarządzaj zgodami”.

Wyrażenie zgody jest całkowicie dobrowolne. Możesz zmieniać zakres zgody, w tym również wycofać ją w pełni, poprzez kliknięcie przycisku „Zarządzaj zgodami”.



Artykuł Dodaj artykuł

Darowizna a obowiązek podatkowy – o czym należy pamiętać?

Darowizna to nieodpłatne przekazanie pewnej wartości materialnej na rzecz innych osób. Warto pamiętać, że jej otrzymanie niesie za sobą konsekwencje. W wyniku tego powstają obowiązki – podatkowe oraz wobec darczyńcy. Jak prawidłowo wyliczyć należny podatek od darowizn i od czego zależna jest jego wysokość?

Darowizna to nieodpłatne przekazanie pewnej wartości materialnej na rzecz innych osób. Warto pamiętać, że jej otrzymanie niesie za sobą konsekwencje. W wyniku tego powstają obowiązki – podatkowe oraz wobec darczyńcy.

Jak prawidłowo wyliczyć należny podatek od darowizn i od czego zależna jest jego wysokość?

Darowizna a obowiązek podatkowy – o czym należy pamiętać?
Grupy podatkowe

Kwota należnego podatku od darowizny jest przede wszystkim uwarunkowana stopniem pokrewieństwa między stronami umowy oraz wartością przedmiotu darowizny.

W podatku od spadku i darowizn wyróżnia się trzy podstawowe grupy podatkowe – I, II i III. Dodatkowo, w ramach I grupy podatkowej wyróżnia się także tzw. grupę 0.

Jak podaje ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. 1983 Nr 45 poz. 207), do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

  • do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
  • do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
  • do grupy III – innych nabywców

Grupa 0 pokrywa się z osobami zaliczanymi do grupy I z wyłączeniem: zięcia, synowej i teściów.

Kwota wolna od podatku dla spadków i darowizn w 2019 roku

Jeśli wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku dla określonej grupy, wtedy nie powstaje obowiązek podatkowy. I tak, obdarowywany przynależący do pierwszej grupy podatkowej nie zapłaci podatku wtedy, gdy wartość przedmiotu umowy nie przekracza 9637 zł. Dla grupy drugiej kwota wolna od podatku wynosi 7276 zł, zaś dla trzeciej 4902 zł.

Gdy wartość darowizny przekracza wymienione stawki, wtedy wyliczona nadwyżka podlega opodatkowaniu zgodnie z podanymi progami.

Dla I grupy:

W przypadku nadwyżki do kwoty 10 278 zł - podatek wynosi 3%, od 10 278 zł do 20 556 zł jest to 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł, zaś w przypadku nadwyżki przekraczającej 20 556zł - 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł.

Dla II grupy:

do 10 278 zł podatek wynosi 7%, w przedziale od 10 278 zł do 20 556 zł należy odprowadzić do US 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł, a jeśli nadwyżka przekracza 20 556 zł, wtedy trzeba zapłacić 1644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

Dla III grupy:

Pierwszy próg – do 10 278 zł podlega 12% podatkowi, od 10 278 zł do 20 556 zł jest to 1233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł, a powyżej 20 556 zł trzeba fiskusowi oddać 2877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł.

Najbliższa rodzina może być całkowicie zwolniona z zapłacenia podatku

Większość z nas ma świadomość tego, że darowizny na rzecz najbliższej rodziny są zwolnione od podatku. Niestety nie dzieje się to automatycznie, uzyskanie zwolnienia podatkowego wymaga bowiem dopełnienia odpowiednich formalności. Pamiętać należy, że całkowicie zwolnione z obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania darowizny mogą być jedynie osoby zaklasyfikowane do grupy 0, a więc członkowie najbliższej rodziny. Warunkiem koniecznym do uzyskania zwolnienia podatkowego jest zgłoszenie darowizny w Urzędzie Skarbowym za pomocą formularza SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy od jej nabycia.

Przekazanie własności dóbr materialnych na podstawie umowy darowizny niesie za sobą korzyści, jak choćby możliwość uniknięcia opłacenia podatku od wzbogacenia się. Warto jednak pamiętać, że na obdarowywanym powstaje obowiązek wobec darczyńcy i jeśli ten popadnie w niedostatek, ma prawo domagać się od drugiej strony uzupełnienia środków brakujących do życia. Dlatego też przed przyjęciem bądź przekazaniem darowizny warto skonsultować się z kancelarią specjalizującą się w sprawach prawa spadkowego i darowizn, jak np. https://bskancelaria.pl/, by ewentualne podpisanie umowy darowizny było dla nas korzystne.

Artykuł sponsorowany