Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które ponosi każdy podatnik, dążąc do uzyskania wynagrodzenia za pracę. Ich uwzględnienie - czy to w rozliczeniu PIT przez internet czy w sposób tradycyjny - niesie ze sobą korzyści w postaci zmniejszenia wysokości podatku. Mimo że wysokość kwot kwalifikowanych jako koszty uzyskania przychodów określona jest przepisami, istnieje w tym zakresie pewne pole manewru. Z czym związane są różnice w rozliczeniach? Jakie kwoty możesz założyć, rozliczając się przez PIT-11, a na jakie przy działalności gospodarczej?

1. Koszty uzyskania przychodu - ile wynoszą?
2. Podwyższone koszty uzyskania przychodu - czym są?
3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku umów cywilnoprawnych
4. Koszty uzyskania przychodów a działalność gospodarcza

Jak rozlicza się koszty uzyskania przychodu? Wystarczy uwzględnić konkretne kwoty podczas wypełniania rocznego zeznania podatkowego - jako PIT online lub tradycyjnie.

Koszty uzyskania przychodu - ile wynoszą?

Jakie kwoty uwzględnia się, rozliczając koszty uzyskania przychodu?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami wysokość kosztów uzyskania przychodu wynosi:

• 3 000 zł rocznie (250 zł miesięcznie) - pod warunkiem, że podatnik uzyskuje przychód z jednego stosunku pracy,
• 4 500 zł rocznie, w sytuacji, gdy podatnik uzyskuje przychody z dwóch lub więcej źródeł.

Istnieje wówczas możliwość, by - wypełniając PIT 2021 - jako koszty uzyskania przychodu zakwalifikować faktycznie ponoszone wydatki na dojazdy do pracy. Jeśli jednak chcesz postąpić w taki sposób, musisz udokumentować wydane pieniądze, na przykład przedstawiając bilet miesięczny.

Podwyższone koszty uzyskania przychodu - czym są?

Niektórzy podatnicy mają prawo skorzystać z możliwości rozliczenia podwyższonych kosztów. Dotyczy to wyłącznie osób mieszkających - tymczasowo lub na stałe - poza miejscowością, w której zlokalizowany jest zakład pracy lub inne miejsce, w którym wykonują pracę zarobkową. Co ważne, uwzględnić trzeba miejsce faktycznego zamieszkania, a nie zameldowania.

Podwyższone koszty uzyskania przychodu to:

• 3 600 zł rocznie (300 zł miesięcznie) - jeśli podatnik ma jedno źródło przychodów,
• 5 400 zł rocznie - w przypadku kilku źródeł przychodu.

Podatnik nie może jednak w takich okolicznościach pobierać dodatku za rozłąkę lub innej rekompensaty o podobnym charakterze.

Koszty uzyskania przychodów w przypadku umów cywilnoprawnych

Koszty uzyskania przychodów rozliczają także osoby uzyskujące dochód na podstawie umów o dzieło i umów zlecenia. Ich wartości są jednak nieco inne. Jak prezentują się konkretne kwoty?

Przy umowach cywilnoprawnych jako koszty uzyskania przychodów kwalifikuje się 20% przychodów, pomniejszonych o zapłacone wcześniej w danym miesiącu składki na ubezpieczenie społeczne.

W zdecydowanie lepszej sytuacji są twórcy i artyści. Oni - po podpisaniu umów z przeniesieniem praw autorskich, prawa własności wynalazku lub prawa stosowania wynalazku, a także uwzględniających opłaty licencyjne - mogą skorzystać z wyższego, bo 50% progu. Reguły dotyczą osobiście wykonywanej działalności artystycznej.

Koszty uzyskania przychodów a działalność gospodarcza

Warto poruszyć również temat kosztów uzyskania przychodów przy działalności gospodarczej - ten zapis podatkowy dotyczy bowiem także i tych osób. Również i w tym kontekście pojęcie określa wszystkie wydatki ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, a także zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodu.

Koniecznie trzeba jednak pamiętać, że nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na reprezentację, opłacone raty pożyczek i kredytów, a także odpisy amortyzacyjne.